Opções de ações de empregados australianas de impostos

Employee Share Scheme Versus Employee Option Scheme.
Em julho de 2018, o governo australiano introduziu concessões fiscais para os participantes dos esquemas de ações dos empregados (ESS) e dos sistemas de opções de empregados (EOS) em startups elegíveis. Os incentivos fiscais destinados a ajudar startups atraem os melhores talentos, permitindo que eles ofereçam empregados, empreiteiros e diretores a participação de propriedade eficiente de impostos na colocação em operação, além do que normalmente é um salário base abaixo do mercado. Abaixo, revisamos o que as concessões fiscais de inicialização significam para os participantes, bem como ponderamos as vantagens e desvantagens de um ESS e EOS.
Quais são as concessões de impostos de inicialização?
As concessões fiscais de inicialização significam que um participante só deve pagar imposto com relação a uma ação ou opção quando recebe um benefício financeiro (geralmente quando o participante vende suas ações). Conseqüentemente, o participante não precisa pagar impostos quando recebem as ações ou opções, quando as ações ou opções são adquiridas, ou quando exercem as opções. Além disso, para os fins do desconto de imposto sobre ganhos de capital na alienação de uma ação, o participante é visto como tendo recebido a ação no momento em que a colocação em operação concedeu a participação ou a opção. Para se qualificar para as concessões de impostos de inicialização, os seguintes devem satisfazer determinados critérios de elegibilidade:
a empresa; o empregado / empreiteiro / diretor; e o ESS ou EOS (conforme aplicável).
Se um fundador de inicialização oferecer as ações dos membros da equipe de uma maneira que não atenda aos critérios de elegibilidade, o membro da equipe não será elegível para receber concessões fiscais.
Qual é a diferença entre um ESS e EOS?
Sob um ESS, o startup emite os participantes com compartilhamentos. As ações geralmente se vendem ao longo do tempo para que, se o empregado deixar o negócio antes de todas as ações terem adquirido, a empresa pode comprar de volta as ações não vencidas. Isso motiva o participante a permanecer com o arranque e ajudá-lo a crescer. Para que as concessões fiscais se apliquem, o arranque deve, entre outras coisas:
emitir os participantes com ações ordinárias; emitir ações por no menos de 15% de desconto ao valor justo de mercado (embora seja freqüentemente possível usar um valor insignificante através da metodologia de avaliação de ativos tangíveis líquidos da ATO & # 8217; s; e oferecem ações para pelo menos 75% de seus funcionários permanentes australianos que trabalharam no negócio há pelo menos anos.
Sob um EOS, a inicialização emite os participantes com opções para comprar ações. As opções geralmente se vendem ao longo do tempo. Apenas uma vez que uma opção tenha adquirido, o titular da opção exercerá a opção (ou seja, compre uma ação). Um participante não exercerá uma opção até que ocorra um evento de liquidez para que ele possa usar o produto de vendas do evento de liquidez para pagar o preço de exercício (conhecido como um exercício sem dinheiro & # 8217; como o participante nunca está realmente fora de bolso). Novamente, para que as concessões fiscais se apliquem, as startups e participantes devem cumprir os critérios de elegibilidade, o que significa:
a empresa deve emitir os participantes com opções para comprar ações ordinárias; e o preço de exercício de uma opção (ou seja, o preço que o participante deve pagar para comprar uma ação) deve ser pelo menos um valor de mercado justo na data da outorga da opção.
O participante deve manter as opções / ações para o período de retenção mínimo de 3 anos ou a inicialização pára de empregar o empregado (se anterior).
ESS v EOS: principais vantagens e desvantagens.
Os principais fundadores e funcionários da empresa são entender as vantagens e desvantagens de um ESS e EOS para determinar qual o melhor que se adequa ao negócio & # 8217; circunstâncias. Se você tiver alguma dúvida ou precisar de ajuda para elaborar um ESS ou EOS, entre em contato com nossos advogados iniciantes em 1300 544 755.
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Global Employee Equity em resumo: Austrália.
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Estoque restrito e RSUs.
Planos de compra de ações para funcionários.
Planos de opção de compra de ações: Emprego.
Existe o risco de os empregados alegarem que têm direito a uma compensação por perda de direitos ao abrigo do Plano em que o Plano é alterado ou descontinuado ou em que seu emprego é encerrado.
Existem leis que proíbem a discriminação e / ou tratamento menos favorável de funcionários por determinados motivos, incluindo idade, gênero, deficiência e status de meio período. As empresas devem estar atentas a isso ao determinar a elegibilidade dos funcionários para participar de um Plano, os benefícios concedidos e o exercício de qualquer critério.
Um aviso legal deve ser incluído no contrato de adjudicação, que reconhece o recebimento de cada funcionário dos documentos do Plano e a natureza discricionária do Plano e confirma que a rescisão do emprego resultará na perda de direitos não devolvidos.
Podem ser fornecidas comunicações adicionais "específicas para a Austrália" aos funcionários, de acordo com a isenção de títulos (ver abaixo).
A execução eletrônica de acordos de adjudicação é aceitável desde que certas condições sejam cumpridas. Essas condições não são onerosas e incluem um requisito de que os funcionários concordaram inequivocamente com os termos do Plano e que a Emissora mantém evidências disso.
Planos de opção de compra de ações: regulamentar.
Certos requisitos de prospecto surgem quando os valores mobiliários são oferecidos aos empregados na Austrália, exceto quando a oferta se enquadra: (i) uma isenção específica ao abrigo da Lei das Sociedades por Ações; (ii) uma isenção de Ordem de Classe emitida pelo Australian Securities & amp; Comissão de Investimentos ("ASIC"); ou (iii) uma isenção individual concedida pela ASIC. As obrigações de arquivamento e divulgação ainda podem ser aplicadas, mesmo que seja invocada uma isenção, embora estes geralmente não sejam onerosos.
Não há restrições cambiais aplicáveis ​​ao Plano.
O consentimento do funcionário para o processamento e transferência de dados pessoais é um método recomendado de conformidade com os requisitos de privacidade de dados existentes. Geralmente, um empregador deve registrar atividades de processamento de dados e bancos de dados com as autoridades locais de proteção de dados.
Planos de opções de compra de ações: impostos.
Supondo que exista um risco real de confisco, e uma matriz de imposto compatível esteja incluída nos documentos do Plano, um empregado geralmente está sujeito ao imposto de renda no "ponto de imposto diferido". O ponto de tributação diferido é amplamente o anterior: (i) quando as Opções são exercidas; (ii) quando não existe mais uma restrição na alienação do estoque subjacente (desde que a restrição existisse na concessão das Opções); (iii) cessação do emprego; e (iv) o décimo quinto aniversário da concessão. Em todos os outros casos, um funcionário geralmente está sujeito ao imposto de renda devido no valor de mercado da Opção no momento da concessão. Se o imposto for pago mediante concessão, mas as opções caducam, o imposto geralmente é recuperável.
O imposto sobre ganhos de capital é pago em qualquer ganho com o produto líquido da venda do Ativo, exceto quando o estoque é vendido no prazo de 30 dias do imposto diferido, caso em que não há imposto sobre ganhos de capital. Um desconto de 50% sobre os ganhos de capital (depois de permitir perdas de capital) está disponível se o estoque for mantido por 12 meses ou mais antes da venda.
Contribuições de Segurança Social.
Uma taxa do Medicare é paga pelo empregado, e, no caso de pessoas com renda elevada que não tenham seguro de saúde privado, também é paga uma suplementação suplementar por Medicare. A Subsidiária tem a obrigação de pagar imposto sobre a folha de pagamento, que é um imposto estadual a pagar quando o custo do saldo da Subsidiária atende a um determinado limite (que varia de acordo com o estado).
Não há nenhum programa favorecido por impostos aplicável às Opções.
Retenção e Relatórios.
A Subsidiária não tem obrigação de reter impostos, a menos que um funcionário não tenha fornecido um número de arquivo de imposto. A Subsidiária está sujeita a requisitos de relatórios anuais em relação a qualquer imposto que tenha ocorrido no ano fiscal anterior.
Em geral, uma dedução deve estar disponível se a Subsidiária reembolsar a Emissora pelos custos do Plano sob um contrato de reembolso.
Estoque restrito e RSUs: Emprego.
Existe o risco de os empregados alegarem que têm direito a uma compensação por perda de direitos ao abrigo do Plano em que o Plano é alterado ou descontinuado ou em que seu emprego é encerrado.
Existem leis que proíbem a discriminação e / ou tratamento menos favorável de funcionários por determinados motivos, incluindo idade, gênero, deficiência e status de meio período. As empresas devem estar atentas a isso ao determinar a elegibilidade dos funcionários para participar de um Plano, os benefícios concedidos e o exercício de qualquer critério.
Um aviso legal deve ser incluído no contrato de adjudicação, que reconhece o recebimento de cada funcionário dos documentos do Plano e a natureza discricionária do Plano e confirma que a rescisão do emprego resultará na perda de direitos não devolvidos.
Podem ser fornecidas comunicações adicionais "específicas para a Austrália" aos funcionários, de acordo com a isenção de títulos (ver abaixo).
A execução eletrônica de acordos de adjudicação é aceitável desde que certas condições sejam cumpridas. Essas condições não são onerosas e incluem um requisito de que os funcionários concordaram inequivocamente com os termos do Plano e que a Emissora mantém evidências disso.
Estoque Restrito e RSUs: Regulatório.
Certos requisitos de prospecto surgem quando os valores mobiliários são oferecidos aos empregados na Austrália, exceto quando a oferta se enquadra: (i) uma isenção específica ao abrigo da Lei das Sociedades por Ações; (ii) uma isenção de Ordem de Classe emitida pelo Australian Securities & amp; Comissão de Investimentos ("ASIC"); ou (iii) uma isenção individual concedida pela ASIC. As obrigações de arquivamento e divulgação ainda podem ser aplicadas mesmo que seja invocada uma isenção, embora estes geralmente não sejam onerosos.
Não há restrições cambiais aplicáveis ​​ao Plano.
O consentimento do funcionário para o processamento e transferência de dados pessoais é um método recomendado de conformidade com os requisitos de privacidade de dados existentes. Geralmente, um empregador deve registrar atividades de processamento de dados e bancos de dados com as autoridades locais de proteção de dados.
Estoque Restrito e RSUs: Imposto.
Para ações restrito, assumindo que existe um risco real de perda em relação ao estoque restrito, um empregado geralmente está sujeito ao imposto de renda no "ponto de imposto diferido".
Para as URE, assumindo que existe uma matriz de imposto compatível, está incluída nos documentos do Plano para as UREs, ou as UREs são fornecidas sob um acordo efetivo de sacrifício de salário, um empregado geralmente está sujeito ao imposto sobre o rendimento no ponto de tributação diferido.
O ponto de tributação diferido no caso tanto do estoque restrito como das URE é amplamente o mais antigo: (i) não há mais risco real de perda; (ii) não há restrição à alienação do estoque (desde que exista a restrição na concessão); (iii) cessação do emprego; e (iv) o décimo quinto aniversário da concessão.
Caso contrário, para o estoque restrito, um empregado geralmente está sujeito ao imposto de renda sobre o valor de mercado do estoque restrito e para as URE, um funcionário geralmente está sujeito ao imposto sobre o rendimento no momento da concessão.
O imposto sobre os ganhos de capital é pago sobre qualquer ganho sobre o produto líquido da venda do estoque, exceto quando o estoque é vendido no prazo de 30 dias do imposto diferido, caso em que não há imposto sobre ganhos de capital. Um desconto de 50% sobre os ganhos de capital (depois de permitir perdas de capital) está disponível se o estoque for mantido por 12 meses ou mais antes da venda.
Contribuições de Segurança Social.
Uma taxa do Medicare é paga pelo empregado, e, no caso de pessoas com renda elevada que não tenham seguro de saúde privado, também é paga uma suplementação suplementar por Medicare. A Subsidiária tem a obrigação de pagar imposto sobre a folha de pagamento, que é um imposto estadual a pagar quando o custo do saldo da Subsidiária atende a um determinado limite (que varia de acordo com o estado).
Não existe um programa de preferência fiscal aplicável a ações restritas ou RSUs.
Retenção e Relatórios.
A Subsidiária não tem obrigação de reter impostos, a menos que um funcionário não tenha fornecido um número de arquivo de imposto. A Subsidiária está sujeita a requisitos de relatórios anuais em relação a qualquer imposto que tenha ocorrido no ano fiscal anterior.
Em geral, uma dedução deve estar disponível se a Subsidiária reembolsar a Emissora pelos custos do Plano sob um contrato de reembolso.
Planos de compra de ações para empregados: Emprego.
Existe o risco de os empregados alegarem que têm direito a uma compensação por perda de direitos ao abrigo do Plano em que o Plano é alterado ou descontinuado ou em que seu emprego é encerrado.
Existem leis que proíbem a discriminação e / ou tratamento menos favorável de funcionários por determinados motivos, incluindo idade, gênero, deficiência e status de meio período. As empresas devem estar atentas disso ao determinar a elegibilidade dos funcionários para participar de um Plano e o exercício de qualquer critério.
Um aviso legal deve ser incluído no contrato de adjudicação, que reconhece o recebimento de cada funcionário dos documentos do Plano e a natureza discricionária do Plano e confirma que a rescisão do emprego resultará na perda de direitos não devolvidos.
Podem ser fornecidas comunicações adicionais "específicas para a Austrália" aos funcionários, de acordo com a isenção de títulos (ver abaixo).
A execução eletrônica de acordos de adjudicação é aceitável desde que certas condições sejam cumpridas. Essas condições não são onerosas e incluem um requisito de que os funcionários concordaram inequivocamente com os termos do Plano e que a Emissora mantém evidências disso.
Planos de Compra de Estoque de Empregados: Regulatório.
Certos requisitos de prospecto surgem quando os valores mobiliários são oferecidos aos empregados na Austrália, exceto quando a oferta se enquadra: (i) uma isenção específica ao abrigo da Lei das Sociedades por Ações; (ii) uma isenção de Ordem de Classe emitida pelo Australian Securities & amp; Comissão de Investimentos ("ASIC"); ou (iii) uma isenção individual concedida pela ASIC. As obrigações de arquivamento e divulgação ainda podem ser aplicadas mesmo que seja invocada uma isenção, embora estes geralmente não sejam onerosos.
Não há restrições cambiais aplicáveis ​​ao Plano.
O consentimento do funcionário para o processamento e transferência de dados pessoais é um método recomendado de conformidade com os requisitos de privacidade de dados existentes. Geralmente, um empregador deve registrar atividades de processamento de dados e bancos de dados com as autoridades locais de proteção de dados.
Planos de compra de ações para funcionários: impostos.
Um empregado geralmente está sujeito ao imposto de renda sobre o excesso do valor de mercado do Stock no momento da aquisição ao longo do preço de compra, a menos que exista um risco real de confisco ou um acordo efetivo de sacrifício de salário, caso em que o imposto é devido no "ponto de tributação diferido". O ponto de tributação diferido é amplamente o anterior: (i) não existe mais um risco real de confisco (por exemplo, quando o Estoque é realmente adquirido, embora isso não se aplique a arranjos efetivos de sacrifício de salário); (ii) não há restrição à alienação do estoque; (iii) cessação do emprego; e (iv) o décimo quinto aniversário da concessão dos direitos de compra.
O imposto sobre ganhos de capital é pago em qualquer ganho com o produto líquido da venda do Ativo, exceto quando o estoque é vendido no prazo de 30 dias do imposto diferido, caso em que não há imposto sobre ganhos de capital. Um desconto de 50% sobre os ganhos de capital (depois de permitir perdas de capital) está disponível se o estoque for mantido por 12 meses ou mais antes da venda.
Contribuições de Segurança Social.
Uma taxa do Medicare é paga pelo empregado, e, no caso de pessoas com renda elevada que não tenham seguro de saúde privado, também é paga uma suplementação suplementar por Medicare. A Subsidiária tem a obrigação de pagar imposto sobre a folha de pagamento, que é um imposto estadual devido, quando o custo do saldo da Subsidiária atende a um determinado limite e que varia de acordo com o estado.
Não existe um programa favorável aos impostos aplicável aos planos de compra de ações dos empregados.
Retenção e Relatórios.
A Subsidiária não tem obrigação de reter impostos, a menos que um funcionário não tenha fornecido um número de arquivo de imposto. A Subsidiária está sujeita a requisitos de relatórios anuais em relação a qualquer imposto que tenha ocorrido no ano fiscal anterior.
Em geral, uma dedução deve estar disponível se a Subsidiária reembolsar a Emissora pelos custos do Plano sob um contrato de reembolso.
Esta publicação é fornecida para sua conveniência e não constitui um aconselhamento jurídico. Esta publicação é protegida por direitos autorais.

Opções de ações para empregados australia
A nova legislação do plano de ações australiano recebeu a Assinatura Real em 30 de junho de 2018 e aplica-se a todos os prêmios patrimoniais concedidos em ou após 1º de julho de 2018. De acordo com o novo regime tributário, as opções sobre ações são geralmente tributadas apenas no exercício.
Nesta publicação, exploramos as implicações práticas da nova legislação para a maioria das empresas e examinamos as exceções à regra.
De acordo com o antigo regime tributário vigente a partir de 1º de julho de 2009 até 30 de junho de 2018, as opções geralmente eram tributadas ao adquirir, o que, obviamente, não era um bom resultado para as empresas nem para os funcionários. Como resultado, muitas empresas deixaram de conceder opções na Austrália no total. As empresas que perseveraram (muitas vezes empresas privadas sem alternativas, como RSUs, disponíveis) geralmente impuseram termos especiais destinados a evitar um evento tributável antes de um evento de liquidez ou em um momento em que as opções estavam subaquáticas. Para conseguir isso, eles restringiram a capacidade de exercício das opções até ocorrer um evento de liquidez e / ou até a opção estar no dinheiro.
Para as opções outorgadas antes de 1º de julho de 2018, essas restrições devem continuar a ser aplicadas, porque o regime fiscal antigo continua a ser aplicado a essas concessões. No entanto, para opções concedidas em ou após 1 de julho de 2018, essas restrições não são mais necessárias. Isso significa que as empresas devem revisar seus documentos de adjudicação e excluir essas restrições (geralmente contidas no apêndice australiano ao contrato de adjudicação).
Exceções, Exceções, Exceções ......
Como mencionado, de acordo com as novas regras fiscais, o imposto geralmente é devido somente ao exercício de opções, mas é claro que existem exceções (sendo Austrália). Três exceções podem ser relevantes para as empresas:
Em primeiro lugar, o imposto pode ser adiado ainda mais (exercício anterior) caso as ações adquiridas no exercício estejam sujeitas a restrições genuínas à venda / transferência. Para as empresas de capital aberto, isso geralmente será o caso se o empregado estiver sujeito a restrições de insider trading que impedem o empregado de vender / transferir as ações adquiridas no exercício. Se um funcionário exercer a opção durante um período de black-out imposto por uma política de insider trading, o imposto é diferido até o período de black-out expirar.
As ações das empresas de capital fechado geralmente estão sujeitas a restrições antes de um evento de liquidez, como um direito de preferência, um direito de recompra ou, em alguns casos, uma restrição de transferência absoluta. Ao contrário de uma restrição de transferência absoluta, um direito de preferência e um direito de recompra tipicamente não se qualificam como uma restrição genuína à transferência, porque nem impede que um empregado venda as ações. Em contrapartida, uma restrição de mercado que impede que um empregado venda ações durante um determinado período de tempo após um IPO pode representar uma restrição genuína para fins fiscais australianos, mas apenas se o exercício ocorrer durante o período de suspensão. Em todos esses casos (quando o empregado adquire ações no exercício que estão sujeitas a restrições genuínas à venda), o imposto é diferido até as restrições caducarem. O valor tributável seria igual ao valor justo de mercado das ações no momento em que as restrições caducarem (conforme determinado de acordo com a legislação tributária australiana) menos o preço de exercício. Em segundo lugar, o imposto pode ser diferido após o exercício se as ações adquiridas após o exercício forem vendidas no prazo de 30 dias após o exercício. Nesse caso, o valor tributável é a diferença (ou spread) entre o produto da venda e o preço de exercício. Esta regra é útil para esclarecer o tratamento tributário de um exercício de venda sem dinheiro, mas pode ser mais difícil de administrar se um empregado usa um método de exercício de caixa para exercer a opção, mas depois vende as ações dentro de 30 dias do exercício. Nesse caso, a empresa normalmente não saberia que o empregado vendeu as ações. Felizmente, as autoridades fiscais australianas reconheceram esse problema e permitem que as empresas ainda relatem a data de exercício como evento tributável (no retorno anual a ser fornecido às autoridades fiscais e na declaração anual a ser fornecida aos funcionários) e o spread no exercício como valor tributável. É responsabilidade do empregado denunciar a venda como o fato tributável real e o ganho realizado na venda como o valor tributável efetivo e pagar o imposto de acordo. Finalmente, a rescisão continua a ser considerada um evento tributável, a menos que a opção seja perdida após a rescisão. Isto significa que: se um funcionário terminar o emprego com opções adquiridas (que não demoram após a rescisão, mas somente após o vencimento de um período de exercicios pós-cessação), o empregado será tributado no término e não no exercício. Se o empregado não exercer a opção e a opção expirar, o empregado pode solicitar um reembolso por qualquer imposto pago no término (ou, mais provável, nunca terá que pagar o imposto para começar assumindo a rescisão e expirar a opção. no mesmo ano fiscal). Se o funcionário exercer a opção antes de expirar (por exemplo, 15 dias após a rescisão) e detém as ações, o evento tributável seria no término e não no exercício. Nesse caso, o valor tributável seria o valor de mercado da opção no momento da rescisão (geralmente determinado de acordo com uma fórmula legal). No entanto, se o empregado continuar a vender as ações no prazo de 30 dias após a data de rescisão (por exemplo, se o empregado usa um método de exercício de caixa sem dinheiro 15 dias após o término), a data de venda será considerada o evento tributável (de acordo com a exceção descrita acima).
Embora a nova legislação fiscal tenha certamente melhorado o tratamento tributário das opções na Austrália, os detalhes continuam sendo desafiadores. E, embora ainda não exista uma obrigação de retenção de impostos na Austrália (a menos que um empregado não tenha fornecido seu número de identificação fiscal que seja muito incomum), o empregador deve denunciar os eventos tributáveis. Portanto, entender as regras fiscais (e as isenções) é crucial. Da mesma forma, se as empresas fornecem informações fiscais sobre prêmios em ações aos empregados, a informação deve ser cuidadosamente adaptada para refletir possíveis isenções da regra geral de impostos.

Como avaliar suas opções de compartilhamento se você for oferecido um emprego em uma start-up.
Melissa Browne.
COMPARTILHAR Partilhar no Facebook Partilhar no Twitter Link Se você está sendo oferecido equidade em uma start-up, você precisa entender como a torta está sendo esculpida. Ilustração: Karl Hilzinger.
Escolher trabalhar para uma empresa iniciante é emocionante. Há a oportunidade de ajudar a construir algo bem sucedido desde o início e a oportunidade de obter uma experiência diversificada à medida que todos pulam com mangas enroladas para fazer o trabalho.
O trade-off é geralmente um salário mais baixo, já que o start-up não pode pagar maiores salários nos estágios iniciais. Isso geralmente é equilibrado com a oferta de participação através de compartilhamentos ou opções de compartilhamento.
Vamos encarar. Nem todo start-up vai se tornar o próximo Facebook que, quando foi público, produziu milhões de milionários relatados. Na maioria das vezes, start-ups fizzle ou sair por quantidades muito menores e os funcionários descobrem que seu pote de ouro é realmente uma pilha de outra coisa.
Na Austrália, tem havido um problema adicional de que o tratamento tributário dos esquemas de participação dos empregados (ESS) criou um desincentivo para as empresas em fase de arranque e seus potenciais empregados. Os start-ups têm sido relutantes em oferecer equidade aos empregados devido às implicações fiscais negativas, tornando difícil competir pelo talento.
Felizmente, as mudanças no tratamento tributário das opções de ações que entraram em vigor a partir de 1º de julho de 2018 irão de alguma maneira resolver esse problema. Mas fornece toda uma linha de perguntas para os funcionários, incluindo se você realmente ganhará algum dinheiro se seu arranque eventualmente for bem-sucedido.
Se você está atualmente jogando para trabalhar para uma start-up, você precisa entender como as novas regras da ESS o afetam, bem como o que você precisa considerar ao decidir se deve ter um salário mais baixo em troca de equidade.
Mudanças na ESS.
O Escritório de Impostos definiu uma empresa de start-up como aquela que:
foi incorporada há menos de 10 anos, uma empresa residente australiana não tem participações patrimoniais listadas em uma bolsa de valores aprovada tem um volume de negócios agregado inferior a US $ 50 milhões.
Você receberá atualizações do Boletim informativo do Money.
Boletim informativo do dinheiro.
Obtenha as últimas notícias e atualizações enviadas diretamente para sua caixa de entrada.
Ao enviar seu email, você concorda com os termos e condições da Fairfax Media e com a política de privacidade.
Sob o sistema anterior (antes de 1º de julho de 2018), se você estivesse trabalhando para uma start-up, você precisava pagar imposto sobre o rendimento no momento em que recebeu ações ou opções, independentemente de você ter percebido algum benefício financeiro deles. Sob as novas mudanças (a partir de 1 de julho de 2018), os funcionários que trabalham para uma empresa elegível geralmente não serão obrigados a pagar o imposto inicial sobre essas ações ou opções, tornando-se muito mais atraente.
Alguns dos detalhes das mudanças incluem:
As opções concedidas "fora do dinheiro" não estarão sujeitas à tributação inicial desde que o empregado detém os interesses da ESS (ações ou opções) por um período mínimo de três anos. As opções de empregado que se qualificam para esta concessão também podem ter tributação diferida até a venda das ações subjacentes. As ações podem ser emitidas com desconto de até 15% e o desconto não está sujeito a imposto. A base de custo da ação para fins de ganhos de capital. é tomado pelo seu valor de mercado na data de emissão (o que significa que o desconto nunca é tributável). Se as ações forem emitidas com um desconto maior, então 15 por cento, o ponto de tributação é diferido até a venda das ações (eo desconto é então tributado como parte do ganho tributável na venda, não como renda)
Ursula Hogben, da LevalVision, diz que as empresas em fase de arranque estão a aceitar as novas concessões fiscais da ESS. Empresas elegíveis estão criando ESSs para atrair e reter grandes funcionários e alinhar os interesses dos funcionários com a empresa. Hogben diz que um ESS de start-up pode ser montado rapidamente e simplesmente para emitir opções ou ações para os funcionários antes do final do exercício.
Para as empresas existentes.
Se você não é um empregado em uma empresa de start-up qualificada, há outras mudanças que ainda podem afetar você. Esses incluem:
Os empregados que oferecem opções que se qualificam para o diferimento do imposto agora (em geral) só serão tributados quando a opção for realmente exercida e não quando a opção for cobrada. Esta mudança inverte o ponto de tributação para as opções introduzidas pelo governo anterior em 2009 Um aumento no período de diferimento máximo de sete a 15 anos Um empregado que nunca exerceu sua opção adquirida sob um ESS (e onde o desconto foi fornecido na frente) ter direito a um reembolso do imposto sobre o rendimento pago, desde que o regime não tenha sido estruturado para proteger o empregado do risco de mercado negativo (ou seja, o valor da empresa caindo). As limitações significativas de propriedade e opções de votação serão relaxadas de 5% para 10 por cento.
O que você precisa saber?
Compreender que um ESS não o afetará negativamente no tempo de imposto é apenas a ponta do iceberg. Uma vez que você está ciente de que a equidade agora pode ser atraente para você em uma start-up, a pergunta precisa ser perguntada - você ainda deve aceitar? A resposta é - depende das circunstâncias individuais.
Sim, é uma resposta meh, mas é verdade. Isso porque você precisa entender qual é sua lacuna. Então, se o salário que você está sendo oferecido é de US $ 80.000 e seu verdadeiro valor é realmente US $ 150.000, então a diferença entre seu salário atual e o que você está investindo essencialmente na empresa é de US $ 70.000 por ano. Nesse cenário, se você for oferecido um capital de 5 por cento e o plano é uma venda em cinco anos de US $ 10 milhões, então você só ficaria marginalmente melhor com a start-up, já que o patrimônio lhe fez um "lucro "de US $ 150.000.
Também é importante entender que apenas porque você possui 5% da empresa não significa que você receberá 5% do produto da venda. Depende se a maior captação de capital foi concluída, se alguma ação preferencial foi concedida e se a empresa aumentou o financiamento da dívida. Tudo isso pode servir para diluir suas ações originais para que você ainda possua 5% de uma determinada classe de ações, mas a dívida e as ações preferenciais realmente fazem com que seu patrimônio diga 1 por cento.
Perguntas óbvias que você deve perguntar se considerar uma posição com um start-up incluem:
Quanta equidade você levantou? Quanta dívida você criou e quais são os termos? Que tipo de ações foram emitidas e em que número? Como a estrutura de pagamento funciona na instância em que a empresa é comprada? Quais são seus planos com uma eventual venda e quanto você procura vender?
Claro, se você está considerando um papel em uma start-up, você fez sua diligência, procurou conselhos legais e está feliz com as conseqüências que seu compromisso não deve parar por aí. Toda vez que há uma rodada significativa de financiamento, você deve se sentir obrigado a perguntar ao seu empregador todas as perguntas acima novamente. Se você acha que seu empregador está sendo evasivo ou não comprometido, então está certo sentir-se cauteloso.
Melissa Browne é CEO da empresa de contabilidade A & TA e autora de Fabulous, mas Broke.
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Equação de capital global.
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Pronto para o relatório do plano de ações de fim de ano australiano e do Reino Unido?
Existem alguns países que exigem relatórios anuais especiais para as transações do plano de compartilhamento (além dos relatórios anuais regulares de folha de pagamento). A Austrália e o Reino Unido estão entre esses países e ambos estão em um ano fiscal que difere do ano civil. O ano fiscal do Reino Unido terminou em 5 de abril e o ano fiscal australiano terminará em 30 de junho.
O Retorno do Plano de Ações Anuais do Reino Unido (anteriormente conhecido como Formulário 35, para prêmios qualificados para impostos e Formulário 42, para prêmios não qualificados para impostos) é devido à Receita de Her Majesty & amp; Alfândega (& # 8220; HMRC & # 8221;) até 6 de julho. O retorno do esquema australiano de compartilhamento de empregado (ESS) deve ser arquivado no Australian Tax Office até 14 de agosto. Além disso, as empresas devem fornecer seus funcionários australianos com declarações da ESS até 14 de julho.
Ambos os retornos (e as declarações da ESS australianas) podem demorar um pouco para se preparar (especialmente se as empresas precisam reportar transações para funcionários móveis e / ou prêmios ajustados em uma transação corporativa) e precisarão ser enviadas eletronicamente.
Por favor, veja nossos alertas de clientes para a Austrália e o Reino Unido para obter mais informações sobre como preparar os retornos e fazer a submissão. Estamos conscientes de que o site HMRC foi afetado por uma interrupção durante o mês de maio, portanto as empresas podem ter menos tempo do que o normal para fazer a submissão do Reino Unido.
Nossos escritórios de Sydney e Londres estão disponíveis para ajudar na preparação e apresentação dos retornos.
O relatório do plano de ações da Austrália é digital.
O ano fiscal australiano acabou de terminar (em 30 de junho de 2018) e os prazos para o Australian Share Plan Reports estão ao virar da esquina! Este ano, para tornar as coisas mais complicadas, o Australian Tax Office (ATO) efetuou uma série de mudanças nos requisitos de relatórios tanto para as Declarações e Relatórios Anuais do Esquema do Share Share Scheme (ESS). Além de um novo sistema de relatórios on-line, o ATO solicita dados adicionais para o Relatório e Declaração Anual da ESS, incluindo informações específicas relevantes para funcionários móveis e start-ups. Continue lendo & rarr;
Compreendendo as Novas Regras Tributárias para Opções na Austrália.
Como informamos em nosso alerta de cliente de 2 de julho de 2018, a nova legislação do plano de ações da Austrália recebeu a Assinatura Real em 30 de junho de 2018 e aplica-se a todos os prêmios patrimoniais concedidos em ou após 1º de julho de 2018. De acordo com o novo regime tributário, as opções de ações são geralmente tributados apenas no exercício (não na aquisição).
Nesta publicação, quero explorar as implicações práticas da nova legislação para a maioria das empresas e examinar as exceções à regra.
De acordo com o antigo regime tributário vigente a partir de 1º de julho de 2009 até 30 de junho de 2018, as opções geralmente eram tributadas ao adquirir, o que, obviamente, não era um bom resultado para as empresas nem para os funcionários. Como resultado, muitas empresas deixaram de conceder opções na Austrália no total. As empresas que perseveraram (muitas vezes empresas privadas sem alternativas, como RSUs, disponíveis) geralmente impuseram termos especiais destinados a evitar um evento tributável antes de um evento de liquidez ou em um momento em que as opções estavam subaquáticas. Para conseguir isso, eles restringiram a capacidade de exercício das opções até ocorrer um evento de liquidez e / ou até a opção estar no dinheiro.
Para as opções outorgadas antes de 1º de julho de 2018, essas restrições devem continuar a ser aplicadas, porque o regime fiscal antigo continua a ser aplicado a essas concessões. No entanto, para opções concedidas em ou após 1 de julho de 2018, essas restrições não são mais necessárias. Isso significa que as empresas devem revisar seus documentos de adjudicação e excluir essas restrições (geralmente contidas no apêndice australiano ao contrato de adjudicação). Continue lendo & rarr;
Mudanças a distância na Austrália.
Outubro foi um mês importante para prêmios de patrimônio na Austrália.
Primeiro, o governo australiano anunciou em 14 de outubro de 2018 que seria revisar as regras fiscais aplicáveis ​​aos planos de compartilhamento de empregados. A legislação ainda precisa ser escrita e provavelmente será efetiva somente para subsídios feitos em ou após 1 de julho de 2018, mas parece claro que o evento tributável para opções de ações reverterá para o exercício (como foi o caso das opções outorgadas antes de 1º de julho de 2009).
Esta é uma ótima notícia para as empresas que deixaram de conceder opções aos empregados na Austrália após as regras tributárias a partir de 1º de julho de 2009 previstas no imposto no momento em que os prêmios não estavam mais sujeitos a um risco substancial de confisco (geralmente na aquisição). Aparentemente, o governo australiano finalmente percebeu seu erro depois que muitas empresas pressionaram agressivamente as mudanças e ressaltaram que, ao não poderem oferecer opções, não podiam competir com empresas de outros países capazes de usar opções de ações para incentivar funcionários . Continue lendo & rarr;
Esperando pelo ASIC.
Como a maioria de vocês está dolorosamente ciente, no final de 2018 / início de 2018, a Comissão Australiana de Valores Mobiliários e Investimentos (ASIC) concluiu que as unidades de estoque restritas (UREs) não deveriam ser consideradas como opções de ações com preço zero, com o fato de que a maioria das isenções do requisito de divulgação de prospectos já não estavam disponíveis para RSUs. Isso significava que, na maioria dos casos, a concessão de RSUs a empregados na Austrália desencadearia uma obrigação de arquivamento de prospectos, o que seria extremamente oneroso para as empresas.
Embora se possa debater se a ASIC estava errada ao chegar a esta conclusão, é claro que a ASIC está de acordo com a sua decisão. Isso demonstrou tanto publicando um documento de consulta em novembro de 2018, segundo o qual propôs emitir uma nova isenção de Classe, que abrangeria expressamente as RSU.
O novo Pedido de Classe é suposto substituir a exceção de Ordem de Classe existente (em que muitas empresas contam para a concessão de opções e a oferta de seus ESPPs). A ASIC anunciou inicialmente que a nova Ordem de Classe seria emitida em maio / junho de 2018. Como você, sem dúvida, notou, o novo Pedido de Classe ainda não foi emitido, e a ASIC apenas informou nossos colegas em Sydney que não deveria ser esperado qualquer anterior do que no terceiro trimestre de 2018.
Então, o que fazer enquanto esperamos o ASIC?
Se a sua empresa tem impedido a concessão de URE ou continuou a conceder UARs sem obter alívio específico, o atraso é, obviamente, irritante. Se você estiver segurando a concessão de URE, você provavelmente quer continuar fazendo isso e precisará ajustar as expectativas em conformidade. Tenha em atenção que não há garantia de que a ASIC realmente emita a nova Ordem de Classes no terceiro trimestre de 2018. Se você não está disposto a jogar o jogo de espera (mas também não está disposto a incorrer em nenhum risco), você ainda pode solicitar um alívio específico que é agora rotineiramente concedido em questão de 4-6 semanas.
Para as empresas que continuaram a conceder UAR (ou estão cansadas de aguardar e querem conceder agora), as bolsas, sem dúvida, estão violando a Lei Australiana de Corporações porque elas são feitas sem um prospecto. Tecnicamente, a ASIC pode aplicar penalidades até aprox. US $ 100.000, bem como penalidades criminais em caso de tal violação. No entanto, ao nosso conhecimento, a ASIC nunca aplicou penalidades às empresas que oferecem ações no contexto de um plano de compartilhamento de empregados. O nosso escritório em Sydney pensa que a ASIC também é muito pouco provável que aplique sanções às empresas que concedem RSUs (sem alívio específico ou outra isenção), especialmente à luz do fato de que a nova Ordem de Classe abrangerá as UREs, o que demonstra a intenção da ASIC # 8217 exigir um prospecto para tais subsídios. Portanto, praticamente falando, o risco de fazer concessões RSU é muito baixo.
Ainda assim, para empresas com padrões de conformidade muito rígidos, isso pode não ser suficiente e a espera terá que continuar. Alternativamente, as empresas poderiam considerar conceder outro tipo de prêmio até o novo Pedido de Classe ser emitido. As opções não são uma ótima alternativa porque, mesmo que existam isenções do requisito do prospecto provavelmente estarão disponíveis, o tratamento fiscal das opções na Austrália continua sendo indesejável (geralmente tributado na aquisição).
Em contrapartida, os prêmios de ações restritas (RSAs) poderiam ser uma alternativa viável, porque as isenções de títulos existentes aplicam-se a RSAs (como a exceção da Ordem de Classe atual ou a isenção de & # 8220; 20-em-12 & # 8221;) e RSAs são taxado & # 8220; apenas & # 8221; na aquisição quando as restrições sobre as ações caducam. A maioria das empresas não concede RSAs fora dos EUA (ou mesmo nos EUA), uma vez que o tratamento fiscal das RSAs muitas vezes não é desejável (tributado em concessão em muitos países) e que as RSAs podem ser administrativamente mais onerosas porque as ações devem ser emitidas em conceder e manter em depósito até a aquisição. Ainda assim, para aqueles de vocês que estão desesperados por conceder um prêmio de valor total na Austrália agora, mas não estão dispostos a comprometer o cumprimento da lei de valores mobiliários, RSAs pode ser a resposta.
Enquanto isso, todos nós cruzamos nossos dedos que o novo Pedido de Classe será efetivamente emitido até outubro de 2018 e não enfrentará atrasos adicionais!
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